內(nèi)部控制審核的內(nèi)涵：1．內(nèi)部控制審核的性質(zhì)，內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行這一業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。凡是業(yè)務(wù)約定書確定的內(nèi)部控制審核范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行審核。2．內(nèi)部控制審核的范圍，內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。3．相關(guān)責(zé)任，被審核單位管理層應(yīng)當(dāng)就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審核單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。內(nèi)部控制審核的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。遼寧運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容：是否建立為保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行的管理辦法。是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)規(guī)定及公司的相關(guān)制度。二原始及記賬憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、完整、合法；帳簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。三會(huì)計(jì)報(bào)告的編制是否符合相關(guān)規(guī)定，反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。報(bào)表間具有勾嵇關(guān)系數(shù)字是否相符，報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)是否與勞資、管理、設(shè)備物資等部門的報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)相符；賬證、賬賬、賬表是否相符。四各種資產(chǎn)是否真實(shí)存在并為本公司所有，核算辦法是否符合規(guī)定，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否真實(shí)。五各種債權(quán)、債務(wù)的形成及清償是否合理、合規(guī)、合法，在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映是否真實(shí)。六各種收入、效益、資金是否全部納入財(cái)務(wù)核算。資金的流向是否正確合理，是否有挪用、轉(zhuǎn)移、設(shè)置“小金庫”等不良行為。獎(jiǎng)金的發(fā)放是否納入“應(yīng)付工資”核算，發(fā)放手續(xù)是否齊全完整、有無擅自或?yàn)E發(fā)獎(jiǎng)金的現(xiàn)象。河南個(gè)人內(nèi)審內(nèi)控共同合作內(nèi)審查檢表的目的主要是使審核員能夠計(jì)劃和控制審核工作。

內(nèi)部審計(jì)工作的開展離不開領(lǐng)導(dǎo)層的支持，離不開組織內(nèi)部相關(guān)職能部門、被審計(jì)部門的理解、配合與支持。同時(shí)，也與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)存在密切的聯(lián)系。有些單位的內(nèi)部審計(jì)工作難以順利進(jìn)行，或不能取得預(yù)期的效果，與內(nèi)部審計(jì)工作方式單一、不能取得各有關(guān)方面的充分理解有很大關(guān)系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關(guān)方面的溝通，對(duì)做好內(nèi)部審計(jì)工作十分重要。要做好溝通協(xié)調(diào)工作主要應(yīng)從下面幾點(diǎn)入手：（一）做好與組織領(lǐng)導(dǎo)層的溝通，（二）與被審計(jì)單位的溝通，（三）與組織內(nèi)部其他職能部門的溝通，（四）與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)的溝通，（五）內(nèi)部審計(jì)人員相互之間的溝通。內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于特定日期與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。通常，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制進(jìn)行審核。特定日期可以是會(huì)計(jì)年度結(jié)束日，也可以是某中期結(jié)束日。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，并對(duì)該日期的內(nèi)部控制有效性發(fā)表審核意見。

找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)：應(yīng)選擇能直觀體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的審計(jì)項(xiàng)目作為內(nèi)部審計(jì)工作的切入點(diǎn)，而通過審計(jì)能夠直接為組織帶來增收或節(jié)支的項(xiàng)目就是較佳的選擇。正確選擇內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)，有針對(duì)性地開展審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領(lǐng)導(dǎo)重視、員工關(guān)注的對(duì)組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高影響重大的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題作為審計(jì)工作的重點(diǎn)。此外，內(nèi)部審計(jì)人員還要深入調(diào)查了解被確定為審計(jì)工作重點(diǎn)的審計(jì)對(duì)象的具體情況，開展有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目，使內(nèi)部審計(jì)的作用得到更好的發(fā)揮。內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)是一項(xiàng)專門鑒證業(yè)務(wù)。

內(nèi)部控制審核的程序需要簽定業(yè)務(wù)約定書，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審核單位基本情況的基礎(chǔ)上，考慮自身能力和能否保持單獨(dú)性，初步評(píng)估審核風(fēng)險(xiǎn)，確定是否接受委托。如果接受委托，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與委托人就約定事項(xiàng)達(dá)成一致意見，并簽訂業(yè)務(wù)約定書。業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：(1)委托目的；(2)委托業(yè)務(wù)的性質(zhì)；(3)審核范圍；(4)被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任；(5)內(nèi)部控制的固有限制；(6)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)；(7)報(bào)告分發(fā)和使用的限制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某特定日期的內(nèi)部控制審核時(shí)，應(yīng)在接近于此日期之前的一段時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試。安徽個(gè)人內(nèi)審內(nèi)控專業(yè)服務(wù)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先與委托人就內(nèi)部控制審核范圍達(dá)成一致意見。遼寧運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部控制審計(jì)審查內(nèi)容：1.內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。4.信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5.內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。遼寧運(yùn)營內(nèi)審內(nèi)控收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

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